不仅是“老大”钟玉，此次“货币门”还可能牵连到更多的人。
作者丨柚芷
封面图丨CNSPHOTO
康得新复合材料集团股份有限公司（以下简称“*ST康得”）122亿“货币门”相关事件正在发酵。
据江苏省张家港市公安局消息，2019年5月12日，康得集团董事长、康得新复合材料集团股份有限公司大股东及实际控制人钟玉，因涉嫌犯罪被警方采取刑事强制措施。
对此，浙江裕丰律师事务所厉健律师对界面新闻记者表示，钟玉被采取刑事强制措施意味公安机关初步掌握其犯罪事实，《公安机关办理刑事案件程序规定》第一百七十五条规定：公安机关接受案件后，经审查，认为有犯罪事实需要追究刑事责任，且属于自己管辖的，经县级以上公安机关负责人批准，予以立案。
此前，*ST康得的财报显示，账面上的122亿元“突然没了”，公司称钱存在北京银行。而北京银行却表示，账户余额为0。市场普遍质疑，是大股东挪走了上市公司的122亿。
但是，这份年报被瑞华会计师事务出具非标意见，无法表示意见多达10项。对于122亿元银行存款余额，审计机构、公司独董均表示不能判断其真实性。
值得注意的是，独董声明称，康得新与大股东康得投资集团和北京银行西单支行违规签订了《现金管理合作协议》，使得上市公司与控股股东在资金管理和使用上产生了混同，为控股股东占用上市公司资金开启了方便之门。
此后，深交所对这笔资金的去向多番问询。
“目前公安机关没有通报钟玉被刑拘涉嫌的罪名，根据证监会立案公告、钟玉在上市公司的大股东及实控人身份，结合2018年年报披露的122.1亿元存款不翼而飞事件。”厉健初步判断，“其可能涉嫌违规披露、不披露重要信息罪，也有可能涉嫌挪用资金罪，具体以司法机关认定为准。”
值得关注的是，不仅是“老大”钟玉，此次“货币门”还可能牵连到更多的人。有观点认为，对于“资金占用”这一情况，一些银行及其工作人员难辞其咎。不过，某资深投行人士分析表示，在康得集团通过资金集中服务，归集、占用上市公司资金的过程中，北京银行西单支行是否进行了配合，目前无法判断。而北京银行相关人士回应称，目前没有更多信息回复。
今日，康得新发致员工信：大股东被采取刑事强制措施一事并不会对公司的生产经营造成直接影响，公司前期的问题正在逐步理清，并基本明确了未来的发展方向。
回顾此前，在今年1月，*ST康得因“手握150亿现金，却不还10亿债券”而受到市场关注。1月下旬，*ST康得召开债权人会议，钟玉对150亿资金的解释是大股东占用，把钱拿出来之后做碳纤维业务。
据了解，钟玉为康得新公司创始人，但是在康得新债券违约危机爆发后不久的2月12日，就已经辞去了康得新董事长等相关职务。不过，其仍为康得投资集团有限公司的董事长及康得新的实际控制人。
链接：存款可能是被这样“玩”没的
事实上，占用上市公司资金的“玩法”多样。通过现金管理，利用互联网技术，以归集的名义，占用上市公司资金，并不是股东、关联方挪用、占用上市公司资金的唯一方式。传统的存款质押、外部资金“摆账”等方式，都可“制造”出定期财务报告中现金充沛的假象。
即：大股东、上市公司在同一家银行开立账户，通过资金集中功能，上市公司、其他子公司的账户，只要收到资金，就实时归集到大股东的账户，而后借助“呈现余额管理”，显示账户实际余额或应计余额，或掩盖资金已流入大股东的事实——科技虽然提升效率，却也让违规变得更加隐蔽。
在审计过程中，货币资金是最容易审计、最不容易造假的科目。为了应对审计，存在资金挪用、占用的企业，会要求银行配合证明其资金情况，而如果银行不予配合，其实很难实现。
“这种合作一旦发生金额就特别大，”银行业人士表示，之所以出现这种情况，一方面，如果事情不败露，银行并无太大风险，另一方面，也与银行拉存款、放贷等其他业务相关联。
这种效率更快，隐蔽程度更高的方式，就是曾经的明星公司*ST康得百亿存款消失背后的真相。现金、存款等资金出现异常的企业，在资金流动、挪用的过程中，往往都出现了银行的身影。如果没有银行配合，资金挪用很难完成。
编辑丨杨明丽
来源丨第一财经、北晚新视觉、界面新闻